Кондитерское дело — одно из самых популярных направлений для самозанятых в Беларуси. Это творческий бизнес, который легко начать прямо на собственной кухне. С введением налога на профессиональный доход (НПД) в 2023 году и последующими обновлениями в 2025–2026 годах легализация стала максимально простой.
Введение в налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим налогообложения, введенный в Беларуси с 1 января 2023 года. Он предназначен для физических лиц, которые занимаются самостоятельной профессиональной деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Этот режим идеально подходит для небольших домашних бизнесов, таких как изготовление и продажа кондитерских изделий (тортов, пирожных, печенья и т.д.), поскольку позволяет легально работать, минимизируя бюрократию.
Основные преимущества НПД для кондитеров:
- Налог рассчитывается только от реального дохода — если продаж нет, то и налога нет (ожидает изменения в ближайшее время, читайте ниже "Что изменилось для кондитеров в 2026 году?").
- Ставка: 10% от дохода, полученного от физических лиц или юридических лиц (независимо от суммы); 20% — если доход превышает 60 000 белорусских рублей в год.
- Нет необходимости в кассовом аппарате, бухгалтерском учете или посещении налоговой — все происходит через мобильное приложение.
- Включены социальные взносы (ФСЗН), нет необходимости оплачивать отдельно взносы в ФСЗН.
- Налоговый вычет: первые 2000 рублей дохода не облагаются налогом (больше не действует, читайте ниже "Что изменилось для кондитеров в 2026 году?").
Изготовление кондитерских изделий входит в перечень разрешенных видов деятельности (пункт 66: реализация потребителям самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции). Это значит, что вы можете печь торты на дому и продавать их напрямую клиентам, не регистрируя ИП.
Как зарегистрироваться и начать применять НПД
Регистрация в НПД простая и занимает несколько минут.
Вот пошаговая инструкция:
- Скачайте приложение. Установите мобильное приложение "Налог на профессиональный доход" (или "Профдоход") из App Store, Google Play или с официального сайта Министерства по налогам и сборам (МНС) Беларуси.
- Зарегистрируйтесь. Откройте приложение и пройдите авторизацию. Если у вас есть учетная запись в Личном кабинете плательщика на nalog.gov.by, используйте логин и пароль оттуда. Иначе создайте новую учетную запись, указав паспортные данные, УНП (если есть) и подтвердив личность через SMS или биометрию.
- Выберите вид деятельности. В приложении укажите, что вы занимаетесь изготовлением и реализацией кондитерских изделий. Система автоматически проверит, подходит ли это под НПД.
- Начните работать. После регистрации вы становитесь плательщиком НПД. Для каждой продажи формируйте чек в приложении: укажите сумму, тип оплаты (наличные или безналичные) и отправьте клиенту (по email, SMS или QR-кодом). Приложение само рассчитает налог.
- Уплата налога. Налог платится ежемесячно, не позднее 22-го числа следующего месяца. Приложение уведомит о сумме и сформирует платежку. Оплатить можно через ЕРИП, банковскую карту или в банке.
Важно: Вы не можете нанимать сотрудников или превышать лимиты (например, доход от юрлиц ограничен). Если бизнес вырастет, рассмотрите переход на ИП.
Особенности применения НПД при изготовлении кондитерских изделий
Занимаясь кондитерским делом под НПД, учитывайте специфику:
- Производство на дому. Изделия должны быть самостоятельно изготовленными (не перепродажа). Вы можете печь торты, пирожные, конфеты и продавать их потребителям напрямую — через соцсети, рынки или доставку.
- Санитарные нормы. Хотя НПД не требует специальных разрешений, соблюдайте общие правила: чистота на кухне, свежие продукты. Для продажи на рынках может понадобиться справка от местных властей.
- Работа с клиентами. Вы можете принимать заказы от физлиц и юрлиц (10% налог). Для безналичных платежей используйте банковский счет — приложение интегрируется с ним.
- Отчетность. Нет нужды в декларациях: приложение фиксирует все доходы и расходы (если есть вычеты на материалы, но под НПД расходы не учитываются — налог от выручки).
- Прекращение. Если решите остановиться, просто уведомите через приложение — без штрафов.
Этот режим делает кондитерский бизнес доступным: начать можно с минимальных вложений.
Сравнение НПД с другими видами налогообложения для изготовления кондитерских изделий
При изготовлении кондитерских изделий в Беларуси доступны несколько режимов налогообложения. НПД — один из самых простых, но стоит сравнить его с альтернативами: единым налогом для физлиц (без ИП) и упрощенной системой налогообложения (УСН) для ИП. Общий режим (с НДС и подоходным налогом) редко используется для малого бизнеса из-за сложности.
| Критерий сравнения | Налог на профессиональный доход (НПД) для физлиц | Единый налог для физлиц (без ИП) | Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП |
|---|---|---|---|
| Регистрация | Через мобильное приложение "Профдоход", бесплатно, за минуты. Нет нужды в ИП. | Уведомление в налоговую перед началом деятельности. Нет ИП. | Регистрация как ИП в ЕГР (бесплатно онлайн), затем выбор УСН. |
| Ставка налога | 10% от дохода; 20% если доход >60 000 BYN/год. Включает ФСЗН. | Фиксированная сумма (зависит от региона, в Минске ~400 руб/мес). ФСЗН нужно платить отдельно (~230+ руб/мес) | 20% (подоходный налог). ФСЗН нужно платить отдельно (~230+ руб/мес) |
| Расчет и уплата | Автоматически в приложении, ежемесячно. | Фиксировано, до начала деятельности. Если дохода нет — все равно плати. | Декларация ежеквартально, учет доходов/расходов. |
| Возможности бизнеса | Только самостоятельная работа, без наемных сотрудников. Продажа физлицам и юрлицам. | Только физлицам, без сотрудников. Ограничен перечень. | Можно нанимать до 3 сотрудников, работать с любыми клиентами, масштабировать. |
| Бухгалтерия и отчетность | Минимальная: чеки в приложении. Нет деклараций. | Уведомления в налоговую, простая отчетность. | Полный учет, декларации, возможен бухгалтер. |
| Плюсы для кондитеров | Просто начать, подходит для хобби-бизнеса. | Фиксированная сумма — предсказуемо, если доход высокий. | Масштаб: наем работников, опт, экспорт. Минусов меньше при росте. |
| Минусы | Нельзя нанимать, лимит на доход от юрлиц. | Фиксированный платеж даже без продаж; только физлица. | Больше бюрократии, регистрация ИП, отдельные взносы ФСЗН. |
| Когда выбрать | Для домашнего производства на заказ, малый объем. | Если продажи стабильны и высоки (выгоднее фиксированная сумма). | Для роста бизнеса, работы с магазинами/кафе. |
НПД выигрывает в простоте и гибкости для начинающих кондитеров, но если вы планируете расширяться, лучше перейти на УСН как ИП. Перед выбором проконсультируйтесь в МНС или через приложение.
Что изменилось для кондитеров в 2026 году?
Если вы начинаете деятельность сейчас, важно знать о двух ключевых изменениях:
Отмена налогового вычета: С 1 января 2026 года больше не действует льгота в 2000 BYN для «новичков». Налог платится с первого заработанного рубля.
Минимальный платеж: С 1 июля 2026 года вводится минимальная сумма налога — 45 рублей в месяц. Даже если вы ничего не продали или заработали мало, эту сумму придется уплатить (за исключением периодов официального прекращения деятельности).
Заключение
НПД — отличный старт для тех, кто хочет печь кондитерские изделия на дому и зарабатывать легально без лишних хлопот. С приложением все просто: зарегистрировался, испек, продал, заплатил налог. Если бизнес пойдет в гору, всегда можно перейти на другой режим.
Удачи в вашем сладком деле!
